//Milyen változások jönnek a tartós befektetési szerződések adózásában?
2020. február 06.
Kisokos / #adózás

Milyen változások jönnek a tartós befektetési szerződések adózásában?

2020-02-06T10:51:16+00:00

Az eddigi rendelkezések alapján tartós befektetési szerződés (továbbiakban: TBSZ) a magánszemély és befektetési szolgáltató vagy hitelintézet között jöhetett létre.

A módosítások következtében TBSZ megkötésére:

  • magánalapítvány is jogosult, abban az esetben, ha a befektetés célja a magánszemély részére történő jövedelem juttatása,
  • valamint a bizalmi vagyonkezelési szerződés teljesítés céljából a bizalmi vagyonkezelő, abban az esetben, ha a szerződés kedvezményezettje a vagyonrendelő magánszemély.

A magánszemély részére járó hozam adókötelezettségét a TBSZ-re vonatkozó alapszabályok szerint kell megállapítani:

  • ha a hozam kifizetése az 1-3. évben történik 15%-os személyi jövedelemadót kell megfizetni
  • ha a 4-5. évben történik a kivétel, úgy az adó már csak 10%
  • az 5. év után pedig adómentes a megszerzett jövedelem

Abban az esetben, ha a hozam után keletkezik adófizetési kötelezettség, úgy annak megállapítását, bevallását és megfizetését a szerződő alapítvány vagy vagyonkezelő köteles teljesíteni az általa kezelt vagyon terhére.